UNIDAD 4
CUESTIONARIO
DE GUÍAS DE AUDITORÍA
1.-¿QUÉ
ES UNA TÉCNICA DE AUDITORÍA?
Es
un método práctico de investigación y prueba que utilizan los Contadores
Públicos para lograr la comprobación o razonabilidad
de la información financiera que le permita emitir su informe.
2.-¿QUÉ
ES UN PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA?
Conjunto de técnicas de investigación
aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a
los estados financieros sujetos a examen mediante los cuales el Contador
Público obtiene las bases para fundamentar su opinión objetiva y profesional.
3.-EN
QUE CONSISTE LA NATURALEZA DE LAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA
Los
diferentes sistemas de organización, control, contabilidad y los detalles de
operación de los negocios, hacen imposible establecer sistemas rigidos de
prueba para el examen de los estados financieros, por esta razón el auditor
deberá aplicando a su criterio profesional, decir cual técnica o procedimiento
de auditoria o conjunto de ellos serán aplicables en cada caso para obtener
certeza que fundamente su opinión objetiva y profesional.
4¿CUALES
SON LAS TÉCNICAS DE ORIGEN EXTERNA?
·
Confirmación
·
Certificación
·
Investigación
5.¿CUALES
SON LAS AUDITORÍA INTERNA?
·
Calculo
·
Observación
·
Declaración
·
Inspección
·
Análisis
6.-EN
QUE CONSISTE LA OPORTUNIDAD DE LAS TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA AL REALIZAR LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
En
la época en que los procedimientos de auditoria se van a aplicar.
7.-¿QUÉ
ES EL ALCANCE DE LAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA?
Los
procedimientos de investigación y prueba que el auditor usa para obtener
información necesaria que apoye su opinión sobre los estados financieros.
8.-¿QUÉ
ES EL ESTUDIO GENERAL?’QUIEN LO APLICA? EJEMPLO
La
apreciación sobre la fisionomía o características generales de la empresa de
sus estados financieros y de los rubros y partidas importantes.
Un
Auditor con preparación, experiencia y madurez.
Ejemplo:
el auditor puede darse cuenta de las características fundamentales de un saldo,
por la simple lectura de la redacción de los asientos contables, evaluando la
materialidad de los cargos y abonos anotados.
9.-¿ QUÉ
ES UNA TÉCNICA DEL ANÁLISIS?¿PARA
QUÉ TIPO DE FUENTES SE APLICA?¿ CÓMO SE CLASIFICA? EJEMPLO
Es
la agrupación de los distintos elementos individuales que forman el todo
(cuenta o partida determinada) de tal manera, que los grupos conformados
constituyan unidades homogéneas de estudio. Consiste en ir de lo
general a lo específico (método deductivo) con el propósito de examinar con responsabilidad
y bajo el criterio de razonabilidad el que las operaciones se ajusten a la Ley,
los estatutos, procedimientos, políticas y manuales de la compañía.
Se
aplica a cuentas o rubros de los estados financieros para conocer cómo se
encuentran integrados, pueden ser de dos clases básicamente: análisis de saldos
y movimientos.
Ejemplo:
Análisis de saldos, una cuenta de clientes abonos por pagos, devoluciones.
Análisis de movimientos cuentas de resultados, algunas cuentas de movimientos
compensados.
10.-¿PARA QUE SIRVEN LA CONFIRMACIÓN DE CUENTAS, QUIEN LAS REALIZA, QUIEN FIRMA
ESTA CARTA CONFIRMACIÓN Y COMO SE CLASIFICA?
Confirmación:
consiste en la obtención de una comunicación escrita de una persona
independiente de la empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de
conocer la naturaleza y condiciones de la operación, por tanto, confirmar de
una manera valida.
Las
realiza la empresa y Firma el auditor
Se
clasifica en positiva e indirecta
12.-¿ QUÉ
ES LA INSPECCIÓN?
Consiste
básicamente en el examen físico o de documentos, para cerciorarse la existencia
de un activo o de una operación registrada previamente y que están
representadas en los estados financieros
13.-¿CÓMO
REALIZAR UN ARQUEO DE CAJA? EJEMPLO
El
arqueo de caja suele realizarse al final del día o en forma programada por una
persona encargada en las empresas que tienen departamentos de auditoria interna
, se realizan arqueos de forma opresiva para revisar las existencias.
EJEMPLO
El 08/11/2011 a las 17:00pm se realiza el arqueo de
caja el Sr: Juan Perez custodio, obteniendo los siguientes resultado
:
5 Billetes de $1
8 Billetes de $5
10Billetes de $10
10 Billetes de $50
40 Billetes de $100
14 Monedas de $0.50
60 Monedas de $0,25
Además encontramos un ch. del Banco del Austro de
$935 y otro ch. del Banco Pichincha de
$515 un comprobante de energía eléctrica de $345 .
NOTA: 3 billete de $100 es falso la empresa asume
la perdida cualquier otro tipo de faltante se descontara al empleado. El
saldo del libro de caja es de $6462
REGISTRO CONTABLE
EMPRESA
"XYZ"
|
|||
DIARIO
GENERAL
|
|||
FECHA
|
DETALLE
|
DEBE
|
HABER
|
08/11/2011
|
.--------X-------
|
||
perdida
fortuita
|
300
|
||
caja
|
300
|
||
P/R
faltante de caja
|
|||
TOTAL
|
300
|
300
|
ACTA DE ARQUEO
EMPRESA "XYZ"
|
||
ACTA DE ARQUEO DE CAJA
|
||
FECHA: 08/11/2011
|
HORA:17:00pm
|
|
CUSTODIO: Juan Löpez
|
DELEGADO: Andres Barros
|
|
EFECTIVO:
|
||
CANTIDAD
|
DENOMINACION
|
VALOR
|
37
|
Billetes de $100
|
3700
|
10
|
Billetes de $50
|
500
|
10
|
Billetes de $100
|
100
|
8
|
Billetes de $5
|
40
|
5
|
Billetes de $1
|
5
|
14
|
Monedas de $0,50
|
7
|
60
|
Monedas de $1.00
|
15
|
TOTAL
|
4367
|
|
CHEQUES
|
||
FECHA
|
CONCEPTO
|
VALOR
|
08/11/2011
|
Banco del Austro cta N°
2645
|
515
|
08/11/2011
|
Banco del Austro cta
N°2332
|
935
|
TOTAL
|
1450
|
|
COMPROBANTE
|
||
FECHA
|
CONCEPTO
|
VALOR
|
08/11/2011
|
Pago energia electrica
|
345
|
TOTAL
|
345
|
|
TOTAL PRESENTADO:
|
6162
|
|
SALDO CONTABLE:
|
6462
|
|
DIFERENCIA:
|
300
|
|
OBSERVACIONES:
|
Existe un faltante de $ 3'0 por un
billete falso
|
|
14.-
¿QUÉ ES CERTIFICACIÓN?
Obtención
de un documento en el cual se asegure la verdad de un hecho legalizado por lo
general, con la firma de una autoridad.
Ejemplo
Declaración
del custodio por faltantes o sobrantes en el arqueo de caja.
15.-DIFERENCIA
ENTRE INVESTIGACION Y DECLARACIÓN
INVESTIGACIÓN
Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados
de la propia empresa. Con esta técnica, el auditor puede obtener conocimiento y
formarse un juicio sobre algunos saldos u operaciones realizadas por la
empresa. Por ejemplo, el auditor puede formarse su opinión sobre la
contabilidad de los saldos de deudores, mediante informaciones y comentarios
que obtenga de los jefes de los departamentos de crédito y cobranzas de la
empresa.
DECLARACIÓN Manifiesta por escrito con la
firma de los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con
los funcionarios y empleados de la empresa. Esta técnica, se aplica cuando la
importancia de los datos o el resultado de las investigaciones realizadas lo
ameritan.
16.- EN
QUE CONSISTEN LAS TÉCNICAS DE CÁLCULO
En
la verificación matemática de alguna partida.
17.- ¿EN QUÉ CONSISTE LA TÉCNICA DE CÁLCULO?
El auditor puede cerciorarse
de la corrección matemática de las partidas ante el cálculo independiente de
las mismas.
18.- ¿EN QUÉ CONSISTE LA TÉCNICA DE OBSERVACIÓN? Y
EJEMPLO
·
El auditor se cerciora
de la forma como se realizan ciertas operaciones, dándose cuenta ocularmente de
la forma como el personal de la empresa las realiza.
·
Ejemplo: El auditor
puede obtener la convicción de que los inventarios físicos fueron preparados de
manera satisfactoria, observando cómo se desarrolla la labor de preparación y realización
de los mismos.
19.- ¿QUÉ ES UNA MARCA DE AUDITORIA? Y EJEMPLO
·
Son aquellos símbolos
convencionales que adopta y utiliza el auditor para identificar, clasificar y
dejar constancia de las pruebas y técnicas que se aplicaron en el desarrollo de
una auditoria.
·
20.- ¿QUÉ SON LOS ÍNDICES DE AUDITORIA? Y EJEMPLO
·
Es una clave para
facilitar el ordenamiento y archivo de los papeles de trabajo y su rápida
localización, se acostumbra ponerles una a todos y cada uno de ellos en un
lugar visible que se escribe generalmente con un lápiz de color denominado
“lápiz de auditoria”. Mediante él se puede saber de que papel se trata y el
lugar que le corresponde en su respectivo archivo.
21.- ¿EN QUÉ CONSISTE EL CRUCE DE
CEDULAS?
Es
el procedimiento mediante el cual se hacen referencias entre uno (s) y otro (s)
papel (es) de trabajo valiéndose de los índices asignados a las cédulas de
auditoria. Se utilizan para referenciar datos, cifras y observaciones de un
mismo asunto entre diferentes cedulas o con el soporte documental, empleándose
para tal efecto los índices consignados en cada uno de los documentos que
integran los expedientes de papeles de trabajo de auditoria.
22.- ¿QUÉ ES EL ARCHIVO DE REFERENCIA
PERMANENTE?
Es
el archivo donde debe conservarse información de interés continuo que se
extiende más allá de cualquier periodo de auditoria en particular.
CARTA DE
DECLARACIONES DE LA ENTIDAD
Membrete
de la entidad auditada
Fecha
Nombre
del auditor
Domicilio
Proporcionamos
a ustedes esta carta de declaraciones en relación con su(s) auditoría(s) de los
[identificar los estados financieros] de [denominación de la entidad] al
[fechas] y por el(los) periodo(s) de un año terminado(s) en esa(s) fecha(s),
efectuada(s) con el propósito de expresar una opinión respecto a si dichos
estados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la
situación financiera, los resultados de operación, las variaciones en el
capital contable y los cambios en la situación financiera de la compañía, de
conformidad con las Normas de Información Financiera. Confirmamos que somos
responsables de la presentación razonable de los estados mencionados
anteriormente y que éstos fueron preparados de conformidad con las Normas de
Información Financiera.
En
determinadas declaraciones contenidas en este documento se menciona que ellas
están limitadas a aspectos que son significativos o de relativa importancia.
Para efectos de esta carta se considera que son aspectos significativos o de
relativa importancia, aquellos asuntos o partidas que, sin consideración a su
tamaño, involucran una omisión o presentación incorrecta de información financiera
que, a la luz de las circunstancias que la rodean, hacen probable que el juicio
de una persona razonable que descanse en esa información, se vea modificado o
influenciado por la omisión o presentación incorrecta.
A
nuestro leal saber y entender, confirmamos a ustedes al [fecha del dictamen]
las siguientes declaraciones hechas a ustedes en el curso de su auditoría:
1.
Los estados financieros mencionados en el primer párrafo de esta carta están
razonablemente presentados, de conformidad con las Normas de Información
Financiera. [En su caso, describir las excepciones.]
2.
Hemos puesto a su disposición:
a.
Todos los registros de contabilidad e información relativa.
b.
Todas las actas de Asambleas de Accionistas, y de juntas del Consejo de
Administración y de los comités de Crédito y de Compras. También hemos
proporcionado a ustedes resúmenes de los acuerdos de juntas recientemente
celebradas, cuyas actas aún se encuentran en proceso de elaboración.
3.
Somos responsables de asegurar razonablemente que no existan deficiencias
significativas o debilidades materiales en el diseño y/o en la operación del
control interno que impidan que se preparen y emitan informes financieros
confiables y que aseguren su capacidad para registrar, procesar y resumir los datos
que integran la información financiera.
4.
Reconocemos nuestra responsabilidad para el diseño e implantación de programas
y controles para prevenir y detectar fraudes.
5.
Consideramos que los efectos de todas las diferencias no corregidas en los
estados financieros, incluyendo las determinadas por ustedes en el curso de su
auditoría, y que se resumen en la cédula adjunta a esta carta, no son
significativos, tanto en forma individual como en su conjunto, para los estados
financieros auditados.
6.
No tenemos conocimiento de la existencia de fraudes que involucren a la
administración o a empleados con un papel importante en el sistema de control
interno y contable de la compañía.
7.
Ningún funcionario o empleado actual o anterior de la compañía, ni ningún analista
financiero, funcionario o empleado de alguna agencia o departamento del
gobierno, agente de valores ni ninguna otra persona nos ha comunicado de algún
alegato o sospecha de fraude que afecte o pueda afectar a la Compañía. [Si la
administración ha recibido comunicación relativa a algún alegato o sospecha de
fraude que afecte o pueda afectar de manera significativa a los estados
financieros, el párrafo puede redactarse como sigue: "excepto por el
alegato de fraude que se comenta en el acta de la junta del consejo de
administración efectuada el x de noviembre de 20X3 (o que les fue comentada por
nosotros en nuestra reunión del x de diciembre de 20X3) ningún funcionario o
empleado actual o anterior de la compañía, ni ningún analista financiero,
funcionario o empleado de alguna agencia o departamento del gobierno, agente de
valores ni ninguna otra persona nos ha comunicado de algún alegato o sospecha
de fraude que afecte o pueda afectar a la Compañía".]
8.
No hemos recibido ninguna comunicación de ningún organismo o agencia
gubernamental referente a incumplimientos con las reglas de información
financiera aplicables a la Compañía o a deficiencias en la información financiera
presentada por ésta.
9.
No existen:
a.
Transacciones significativas que no hayan sido adecuadamente contabilizadas en
los registros de contabilidad que soportan a los estados financieros.
b.
Planes o intenciones que puedan afectar en forma importante el valor en libros
o la clasificación en los estados financieros, de activos o pasivos.
c.
Violaciones, o posibles violaciones, de leyes y reglamentos, incluyendo
fiscales, cuyos efectos deban ser considerados para su revelación en los
estados financieros o como base para el registro de pérdidas contingentes.
d.
Incumplimientos con compromisos contractuales que puedan dar lugar a
situaciones que afecten significativamente a los estados financieros.
e.
Litigios en proceso que nuestros asesores legales consideren que puedan
resultar en fallos negativos para la Compañía y que de acuerdo con las Normas
de Información Financiera deban registrarse como pasivo o revelarse.
f.
Otros pasivos o utilidades o pérdidas contingentes cuyo registro o revelación
lo requieran las Normas de Información Financiera.
g.
Reclamaciones o litigios que no hayan sido informados a ustedes por nuestros
asesores legales y que pudieran afectar significativamente a los estados
financieros.
h.
Compromisos de recompra de activos vendidos.
i.
Actividades o negocios no registrados en el balance general, incluyendo
entidades no consolidadas y el reconocimiento de los resultados que les son
relativos.
j.
Contratos sobre recompra de acciones ni de opciones para adquisición de
acciones, u otros convenios celebrados que amparen derechos de suscripción y
adquisición de acciones de la Compañía.
10.
Las siguientes situaciones han sido adecuadamente registradas o reveladas en
los estados financieros:
a.
Operaciones con partes relacionadas, incluyendo ventas, compras, préstamos,
traspasos, arrendamientos, y garantías y saldos por cobrar y por pagar entre
ellas.
b.
Garantías otorgadas ya sea en forma oral o por escrito, que obliguen
contingentemente a la Compañía.
c.
Provisiones adecuadas para pérdidas, costos y gastos que pueden incurrirse con
posterioridad a la fecha del balance al [fecha del balance general más reciente
que se presenta], relativas a ventas realizadas y servicios prestados con
anterioridad a esa fecha y a cuentas incobrables, descuentos y devoluciones
sobre ventas, etc., que pueden incurrirse en la recuperación de las cuentas por
cobrar a esa fecha
d.
Estimaciones y concentraciones importantes que son del conocimiento de la
administración y cuya revelación es requerida por los Normas de Información
Financiera en México. [Estimaciones importantes son estimaciones a la fecha del
balance que pueden cambiar significativamente en el curso del año siguiente.
Concentraciones se refiere a volúmenes de actividades, ingresos, fuentes de
suministros disponibles o mercados o áreas geográficas en las que en el curso
del año siguiente pueden ocurrir eventos que afecten significativamente las
finanzas de la entidad.]
11.
Todos los asuntos que pueden resultar en acciones legales contra la Compañía
han sido comentados con nuestros abogados y se revelan en los estados
financieros conforme lo requieren las Normas de Información Financiera en
México.
12.
Los registros de contabilidad que sirvieron de base para la preparación de los
estados financieros:
a.
Reflejan en forma correcta y razonable y con suficiente detalle, las
operaciones de la Compañía.
b.
Incluyen todos los activos y pasivos de la Compañía de los que tenemos
conocimiento.
13.
La Compañía posee documentación que ampara satisfactoriamente la tenencia y
propiedad de todos sus activos. No existen hipotecas ni otros gravámenes sobre
los activos, ni éstos se han dado en garantía de obligaciones, a excepción de:
[en su caso, anotar las excepciones].
14.
Los activos fijos han sido registrados originalmente a su costo de adquisición,
y posteriormente éste se ha actualizado mediante el método de [describir el
método; si se utilizaron avalúos, mencionar en la carta si éstos fueron
elaborados por peritos valuadores independientes].
15.
El método de depreciación es consistente en los dos años terminados el [fecha
del balance general más reciente que se presenta] y con el seguido en el año
terminado el [fecha de cierre del año inmediato anterior al del primer año que
cubre el dictamen]. La depreciación se determina con base al valor actualizado
de los activos y a sus vidas útiles que han sido estimadas por peritos
valuadores independientes y aprobadas por nuestros expertos internos. Durante
el periodo cubierto por los estados financieros que se mencionan en su
dictamen, no se han modificado las vidas útiles estimadas de los activos fijos,
a excepción de [insertar lista de los activos fijos y las correspondientes
vidas útiles estimadas, tanto nuevas como anteriores, y el efecto que el cambio
provocó en los estados financieros].
16.
A nuestro leal saber y entender no han ocurrido eventos subsecuentes al [fecha
de los estados financieros] y hasta la fecha de esta carta, que pudieran tener
un efecto importante sobre los estados financieros, o que requieran ser
revelados en ellos.
17.
Las cuentas por cobrar representan operaciones reales y recuperables, y no incluyen
importes por mercancías embarcadas o servicios prestados con posterioridad al
[fecha del último balance general que se presenta], mercancías embarcadas en
consignación, mercancías sujetas a aceptación o a otro tipo de arreglos que no
constituyan ventas. Las estimaciones para cuentas de cobro dudoso y descuentos
especiales, son suficientes para cubrir cualquier pérdida que pudiera resultar
en el cobro de las mismas.
18.
Los inventarios al [fechas de los balances generales mencionados en el
dictamen] se presentan valuados de manera consistente en los dos años
terminados el [fecha del balance general más reciente que se presenta] y con el
año terminado el [fecha de cierre del año inmediato anterior al del primer año
que cubre el dictamen], bajo el método de [describir] y actualizados a pesos de
cierre al [fecha del último balance general que se presenta] mediante
[describir el método]. Los inventarios, incluyendo artículos obsoletos, de
lento movimiento, defectuosos o en mal estado, están valuados en importes que
no exceden a su valor estimado de realización. [Si durante el periodo a que se
refieren los estados financieros auditados ocurrieron cambios en los métodos de
valuación de los inventarios o en las políticas establecidas para el
reconocimiento de inventarios obsoletos, de lento movimiento, etc., en la carta
se deberán incluir párrafos en los que se describan los cambios y sus efectos
en los estados financieros.]
19.
Todos los pasivos por mercancías o servicios incurridos antes del [fecha del
balance general más reciente que se presenta], han sido incluidos en el balance
general. Se han registrado las provisiones necesarias para todos los pasivos
acumulados a esa fecha, incluyendo los pasivos en litigio y pasivos por
concepto de gratificaciones, aguinaldos, pensiones y primas de antigüedad.
20.
Al [fecha del balance general más reciente que se presenta], la Compañía no
tenía compromisos importantes para la compra de materias primas o materiales, a
precios superiores a los del mercado a esa fecha; tampoco tenía compromisos
importantes de ventas a precios inferiores a los costos de los inventarios o a
los costos esperados de compra o de fabricación, incrementados con los gastos
directos de venta.
21.
No tenemos conocimiento de ningún caso en que un funcionario o empleado tenga
interés en alguna entidad con la que nuestra Compañía haya realizado o esté
realizando negocios, que pudieran ser considerados como "Conflicto de
interés".
22.
La Compañía ha registrado todos los instrumentos financieros derivados y
actividades de cobertura, de acuerdo con las Normas de Información Financiera.
[Si se prefiere pueden mencionarse los boletines y párrafos relativos.
23.
Las inversiones en valores clasificadas como conservadas a su vencimiento se
han reconocido como tales, debido a que tenemos tanto la intención como la
posibilidad de así conservarlas. Las otras inversiones en valores se han
clasificado como adquiridas con fines de negociación o disponibles para su
venta. Las disminuciones en el valor de las inversiones se han reconocido en
los resultados del ejercicio.
24.
Los segmentos sobre los que la Compañía presenta información no auditada se han
identificado adecuadamente y las revelaciones relativas a cada segmento y a la
entidad en su conjunto, se hacen de acuerdo con los requerimientos establecidos
por las Normas de Información Financiera.
25.
De acuerdo a nuestro leal saber y entender y junto con la opinión de nuestros
abogados, no existen obligaciones, ganancias o pérdidas contingentes y/o
reclamos o beneficios probables que las Normas de Información Financiera
requieran de ser registrados o revelados.
26.
Entendemos que su auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría
generalmente aceptadas en México y que, por lo tanto, fue realizada
principalmente con el propósito de expresar una opinión sobre los estados
financieros de la entidad tomados en su conjunto, y de que sus pruebas de los
registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoría se limitaron a
aquéllos que ustedes consideraron necesarios con ese propósito.
Atentamente,
Funcionario
de mayor jerarquía
Responsable
de la información financiera
MODELO DE CIRCULARIZACION DE ABOGADOS
[ Membrete de la empresa ]
[ Fecha ]
[ Nombre y dirección del abogado ]
Ref.: Pedido de información sobre gestiones, juicios, etc.
al [ fecha de cierre del ejercicio ].
De nuestra consideración:
Con motivo del examen de nuestros
Estados Contables al [ fecha de cierre de ejercicio ] que
practican nuestros auditores XX & ASOCIADOS, mucho agradeceremos se sirvan
informarles directamente sobre los siguientes puntos que sean de su
conocimiento:
1.-
|
Existencia de juicios o gestiones judiciales o
extrajudiciales a favor o en contra de esta
sociedad, con indicación de su
denominación, concepto, monto actualizado al [
fecha de cierre del ejercicio ], situación actual, porcentaje de
probabilidad de resolución a favor o en contra, existencia de seguros y monto
cubierto al [ fecha de cierre de
ejercicio ], honorarios y costas a nuestro cargo.
|
2.-
|
En caso de existir cobros a cuenta, rogamos
indicarlos e identificar su imputación (monto afectado a capital, actualización,
intereses, etc.).
|
3.-
|
Una lista que describa la naturaleza y los importes
de cualquier juicio terminado, o arreglos extrajudiciales, en que la compañía
haya sido parte, desde comienzo del ejercicio hasta la fecha de su
contestación.
|
4.-
|
Cualquier otra información de una naturaleza
semejante que haya llegado a llamar su atención y que en su opinión requiera
ser mostrada en nuestros estados contables, los cuales se presentan a
nuestros accionistas, acreedores, inversionistas potenciales u otros que
puedan hacer uso de los mismos.
|
5.-
|
Montos adeudados por
nosotros a vuestro Estudio Jurídico al [
fecha de cierre de ejercicio ].
|
Toda la información arriba
solicitada se refiere al [ fecha de cierre de ejercicio ], pero
agradeceremos que su respuesta comprenda los hechos o actos que puedan
proporcionar nuevos elementos de juicio, producidos entre dicha fecha y la
fecha en que emitan su informe.
Sírvanse enviar por correo
su respuesta a:
XX & ASOCIADOS
Quilmes 2006
(1000) – C.A.B.A.
Sin otro particular, y
agradeciendo por anticipado su especial atención a este pedido, saludamos a
ustedes muy atentamente.
[ Sello y firma ]
MODELO DE CIRCULAR DE BANCOS
Cuenta Corriente
[ Membrete del cliente]
[ Fecha ]
[ Denominación y dirección del banco ]
De nuestra consideración:
A los efectos de una comprobación
general estimaremos quieran hacer conocer a nuestro auditores XX &
ASOCIADOS, el saldo de nuestra Cuenta Corriente Nro. ‑‑‑‑‑‑‑‑‑‑‑‑‑‑ al [ fecha de cierre de ejercicio ]. Asimismo, solicitamos nos informen acerca de
las siguientes operaciones a la fecha antes mencionada:
1) Plazo fijo: importe, vencimiento, tipo.
2) Documentos descontados.
3) Obligaciones a sola firma en moneda
nacional y/o extranjera.
4) Valores al cobro: cheques y/o documentos.
5) Documentos entregados en caución: saldo
y créditos que garantizan.
6) Avales y/o garantías otorgadas.
7) Documentos en Caución vencidos al [ fecha de cierre de ejercicio ] y a
aplicarse a la cancelación del préstamo que garantizan.
8) Exportaciones y/o importaciones. Cartas
de crédito/Cobranzas.
9) Valores en custodia.
10) Asuntos legales.
11) Nómina de las personas autorizadas,
Clase de poder, en caso de corresponder.
12) Otros.
Si no existiera saldo en cuenta
corriente y/u otro tipo de operaciones al [
fecha de cierre de ejercicio ], rogámosle
informar igualmente haciendo conocer tal situación.
Sean tan amables de enviar directamente
por correo su respuesta a:
XX
& ASOCIADOS
Quilmes 2006
(1000)
– C.A.B.A.
Para su comodidad, si lo desean, pueden
utilizar el Fax de nuestros auditores Nro. 4111-0000
Saludamos a ustedes muy atentamente.
[ Sello y firma ]
MODELO DE CIRCULAR DE CONFIRMACION DE PROVEEDORES
[ Membrete del cliente ]
[ Fecha ]
[ Nombre y dirección del proveedor ]
De nuestra consideración:
Nuestros auditores XX & ASOCIADOS,
están llevando a cabo una auditoría de nuestros estados contables. En
consecuencia, y al sólo efecto de verificar la exactitud de nuestras
registraciones, nos permitimos pedirles tengan a bien suministrarles un estado
de nuestras cuentas al [ fecha de
confirmación ].
Después de completar y firmar en el
espacio provisto en la parte inferior, sean tan amables de enviar su respuesta,
por correo, directamente a:
XX & ASOCIADOS
Quilmes 2006
C1000 – C.A.B.A.
Para su comodidad, acompañamos un sobre
timbrado y con la dirección impresa; o sírvanse utilizar el Fax de nuestros
auditores Nro. 4111-0000.
Agradeceríamos que acompañen a su
respuesta un resumen de nuestra cuenta, o una conformación del saldo adeudado.
Sin otro particular, saludamos a ustedes
muy atentamente.
[Sello y firma]
Nº
circular:………….
Nº de
cuenta: ..........
Señores
XX & Asociados
Con respecto al pedido de saldos
formulado por la firma [ nombre del
cliente ] al [ fecha de confirmación
], les informamos:
Cuenta corriente
|
$...................
|
Anticipos
|
$...................
|
Documentos
|
$...................
|
Otras deudas
|
$...................
|
Sello
y firma
|
|
Cargo
del firmante
|
FUENTE DE CONSULTA
GUIAS DE AUDITORÌA BOLETIN 6010
